現(xiàn)金流量表是描述企業(yè)在某一個時(shí)間段內(nèi)現(xiàn)金收入和支出情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。它反映了企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，是衡量企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的重要指標(biāo)。
制作現(xiàn)金流量表的一般步驟如下：
1.確定現(xiàn)金流量表的起始和結(jié)束時(shí)間。
2.確定現(xiàn)金流量表的三個部分：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。
3.分別列出經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量項(xiàng)目。
4.計(jì)算每個項(xiàng)目的金額，并將它們歸入到適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流量部分。
5.計(jì)算各部分現(xiàn)金流量的凈增減額，并計(jì)算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額。
6.編制現(xiàn)金流量表。
在分析現(xiàn)金流量表時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：
1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的凈額應(yīng)該是企業(yè)經(jīng)營能力的重要體現(xiàn)，應(yīng)該注重分析。
2.投資活動現(xiàn)金流量凈額反映了企業(yè)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的投資情況，應(yīng)該關(guān)注企業(yè)的投資計(jì)劃。
3.籌資活動現(xiàn)金流量凈額反映了企業(yè)融資情況，應(yīng)該關(guān)注企業(yè)融資的來源和用途。
4.現(xiàn)金流量量與利潤的關(guān)系，需要了解企業(yè)現(xiàn)金流量的來源，例如企業(yè)是否經(jīng)常有應(yīng)收賬款，是否存有大量的存貨。
5.需要關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金儲備情況，判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲備來應(yīng)對突發(fā)事件。